Cuando un cliente practica retención de IRPF en una factura profesional, esa cantidad se ingresa a Hacienda a cuenta del impuesto del autónomo. Al cierre del ejercicio, el pagador debe poder acreditar las retenciones practicadas mediante el certificado correspondiente.
La información declarada por el pagador se integra en las obligaciones de retenciones que la Agencia Tributaria recoge en sus servicios de retenciones e ingresos a cuenta.
Qué debería incluir el certificado
Identificación del pagador y perceptor, importe íntegro satisfecho y retenciones practicadas durante el ejercicio son datos esenciales.
Cuadrar con las facturas
El profesional debería sumar las bases sujetas a retención y las cantidades retenidas de todas las facturas emitidas a ese cliente. El resultado debe coincidir con el certificado.
Diferencias con los datos fiscales
Si el certificado no coincide con la información precargada en Renta, conviene comprobar si alguna factura se pagó o declaró en un periodo distinto.
Qué hacer si el cliente no lo entrega
Puede solicitarse al pagador y, mientras tanto, conservar facturas y justificantes. La ausencia del papel no convierte la retención en inexistente si está correctamente acreditada.
No confundir retención con gasto
La retención es un pago a cuenta del IRPF del profesional. No reduce el ingreso facturado; simplemente parte del cobro se ingresa directamente en Hacienda.
Archivo anual
Guardar certificados por cliente facilita preparar la Renta y responder si existen discrepancias en los datos fiscales.
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Fotografía: Tiger Lily / Pexels.
